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天津市注册税务师协会文件 津税协发【2020】30号 ———————————————————————— 关于印发《天津市注册税务师协会执业违规行为 惩戒暂行办法》的通知 |
各税务师事务所：
《天津市注册税务师协会执业违规行为惩戒暂行办法》已经协会常务理事会议审议通过，现印发施行。
2020年10月12日
天津市注册税务师协会
执业违规行为惩戒暂行办法
第一条为推进行业治理体系和治理能力建设，加强行业自律管理，促进会员依法诚信执业，根据国家税务总局《涉税专业服务监管办法（试行）》及天津市税务局、中国注册税务师协会相关规定，结合我市实际制定本办法。
第二条天津市注册税务师协会（以下简称“市税协”）对会员执业违规行为实施惩戒适用本办法。
第三条对违规行为实施惩戒，应遵循依法、客观、公正的原则，坚持以事实为依据、以教育为主导，惩戒与教育相结合。
第四条会员在执业过程中，违反行业相关法律、法规、规章和执业规范的应给予惩戒或相应处理。惩戒种类如下：
（一）约谈、训诫、警告；
（二）通报批评、公开谴责；
（三）取消税务师事务所等级；
（四）列入执业不合格会员名单；
（五）取消会员资格。
第五条会员有下列行为之一的，酌情给予约谈、训诫、警告：
（一）以个人名义承揽业务，私自接受委托、私自向委托人收取费用；
（二）为争揽业务向委托人作虚假承诺或进行不适当宣传干扰公平竞争；
（三）允许或默许受到停止执业处罚的持有资格证书人员继续执业。
第六条会员有下列行为之一的给予通报批评、公开谴责：
（一）以恶性低价、虚假宣传，或者贬损、诋毁同行声誉等不正当手段招揽业务；
（二）接受转所税务师执业后纵容、利用其从事有损于其原工作单位利益；
（三）假借税务机关或税务人员名义或以其他违规手段进行不正当竞争，或向委托人牟取利益；
（四）泄漏委托人商业秘密或个人隐私给当事人造成损失。
第七条会员有下列行为之一的，列入执业不合格会员名单，并在行业网站予以公告：
（一）同时在两个及以上税务师事务所从业；
（二）未按涉税专业服务业务规范、准则操作造成重大业务质量事故；
（三）严重违规并阻挠或拒绝行政机关和行业协会调查和检查；
（四）因违规行为受到没收违法所得、没收非法财物行政处罚。
第八条会员有下列行为之一的，取消其会员资格：
（一）不履行会员义务，拒不缴纳会费；
（二）严重损害行业声誉，造成恶劣影响；
（三）泄漏委托人商业秘密或个人隐私造成严重后果；
（四）妄议中央大政方针,公开散布有严重政治问题言论，造成恶劣影响；
（五）严重违反有关法律、法规；
（六）进行商业贿赂，情节严重；
（七）受到刑事处罚。
第九条具有税务师事务所等级资质的会员存在本办法第六条、第七条规定行为之一的，情况严重的增加取消或降低税务师事务所等级的惩戒。受到取消或降低等级惩戒的事务所两年内不得重新申请认定等级。
第十条市税协负责受理会员执业违规行为的举报和投诉。
第十一条 对约谈、训诫、警告类别的惩戒由市税协秘书处决定；对通报批评、公开谴责、取消税务师事务所等级类别的惩戒提交市税协会长办公会决定；对列入执业不合格会员名单、取消会员资格类别的惩戒提交市税协理事会（常务理事会）决定。
第十二条 惩戒实施程序
（一）调查核实情况，视情节情况初步做出惩戒决定；
（二）向受惩戒者发出《惩戒通知书》，当事人收到《惩戒通知书》7个工作日内可提出申辩，逾期视为接受惩戒；
当事人对惩戒通知有异议并提出申辩的，由市税协进行复查，形成复查结论；
（三）对确定实施惩戒的下达《惩戒决定书》，需要公告的予以公告；
（四）对会员执业违规行为及惩戒决定记入诚信管理档案系统，并抄送税务机关。
第十三条本办法自发布之日起施行。